Passo a passo completo para você declarar o IR dos seus investimentos

Agora que você já reuniu toda a papelada, entra em cena uma das etapas mais críticas para quem investe: a matemática fiscal. Antes de abrir o programa da Receita Federal e começar a digitar, é preciso processar essas informações.

Muitos investidores travam nesta fase porque tentam calcular o imposto e preencher a declaração ao mesmo tempo. Isso é uma receita para o erro. O segredo é fazer os cálculos antes (“apurar”, na linguagem contábil) e ter os números prontos apenas para serem transportados.

O que você precisa entender antes de calcular o imposto dos seus investimentos

Para saber como calcular IR de investimentos sem se perder, é fundamental distinguir dois conceitos básicos que a Receita trata de formas opostas: a tributação exclusiva na fonte e a apuração mensal obrigatória.

• Tributação Exclusiva na Fonte (A parte fácil): Ocorre na maioria dos investimentos de Renda Fixa (CDB, Tesouro Direto) e em alguns fundos. Aqui, o banco ou corretora calcula o imposto, desconta do seu rendimento e entrega o dinheiro líquido na sua conta. Você não precisa fazer contas, apenas declarar o que recebeu.

• Apuração Mensal (A parte trabalhosa): Ocorre na Renda Variável (Ações, FIIs, ETFs, BDRs, Futuros). Aqui, a Receita não desconta o imposto total automaticamente. É você quem deve calcular se teve lucro, gerar o DARF (o boleto do imposto) e pagar mês a mês. Na declaração anual, você apenas reporta esse histórico.

Portanto, o trabalho pesado de cálculo agora se concentrará na sua carteira de Renda Variável.

Como calcular ganhos em ações, ETFs e FIIs

O coração da tributação de renda variável é o conceito de Ganho de Capital. Simplificando: você paga imposto sobre o lucro que obteve na venda, não sobre o valor total da venda.

Para chegar ao valor correto e não pagar imposto a mais, siga este raciocínio lógico:

1. Encontre o Custo de Aquisição (e não apenas o preço de compra)

O erro número um é considerar apenas o preço da ação. O seu custo de aquisição deve incluir as taxas operacionais (corretagem e emolumentos da bolsa).

• Exemplo: Se você comprou uma ação por R$ 10,00, mas pagou taxas, seu custo real pode ter sido R$ 10,05. Quanto maior o seu custo oficial, menor será o lucro tributável no final.

2. Calcule o Resultado Líquido da Venda

Da mesma forma, ao vender, você recebe o valor da venda menos as taxas.

• Cálculo: (Preço de Venda – Taxas de Venda) – (Custo de Aquisição Total).

3. Identifique o Tipo de Operação

Separe suas contas em dois grupos, pois as alíquotas de imposto costumam ser diferentes:

• Operações Comuns (Swing Trade): Quando a compra e a venda acontecem em dias diferentes.

• Day Trade: Quando a compra e a venda do mesmo ativo ocorrem no mesmo dia.

4. O papel do “Dedo-Duro” (IRRF)

Nas notas de corretagem, você verá um pequeno desconto de IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte). Esse valor não é o imposto total, é apenas uma antecipação para a Receita saber que você operou. Anote esses valores: eles poderão ser descontados do imposto final que você tiver a pagar.

Importante: Sempre verifique as alíquotas vigentes para o ano fiscal que você está declarando. Regras de isenção para vendas de pequeno valor (como o limite mensal para ações) podem sofrer alterações ou ter exceções para tipos específicos de ativos (como ETFs ou moedas estrangeiras). Consulte o site da Receita.

Como funciona a compensação de prejuízos

Se você teve perdas na bolsa, a compensação de prejuízo no IR é o seu maior aliado. A legislação permite que você utilize os prejuízos passados para abater lucros futuros, reduzindo o imposto a pagar.

Para isso funcionar, você precisa seguir regras rígidas:

1. Mesma Categoria: Prejuízo de Day Trade só compensa lucro de Day Trade. Prejuízo de Operações Comuns (Swing Trade) só compensa lucro de Operações Comuns. Prejuízo de FII só compensa lucro de FII.

2. Continuidade: Se você fechou o ano anterior com prejuízo acumulado e declarou isso corretamente, esse saldo negativo é transportado para o ano atual.

3. Registro: A Receita não adivinha seu prejuízo. Você precisa ter o controle anotado mês a mês.

• Na prática: Se você perdeu dinheiro em janeiro e ganhou em fevereiro, pode subtrair a perda de janeiro do lucro de fevereiro antes de calcular o imposto devido.

Como calcular imposto na renda fixa e Tesouro

Aqui a notícia é boa: o ganho de capital em investimentos de renda fixa geralmente não exige calculadora do contribuinte.

Aplicações como Tesouro Direto, CDB, LCI, LCA e Fundos de Renda Fixa já entregam o rendimento “limpo” ou com o imposto retido na fonte conforme a tabela regressiva (quanto mais tempo o dinheiro fica, menor a alíquota).

Sua tarefa nesta etapa de preparação é apenas cruzar os dados:

1. Pegue o Informe de Rendimentos do banco.

2. Verifique se o valor consta em “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva” ou “Rendimentos Isentos”.

3. Não tente recalcular os valores manuais dos extratos mensais; utilize o consolidado anual fornecido pela instituição financeira, pois eles possuem fé pública perante a Receita.

Fundos imobiliários, dividendos e outros rendimentos

Os Fundos Imobiliários (FIIs) e os proventos das empresas possuem particularidades que exigem atenção redobrada nos cálculos.

• FIIs: Historicamente, os rendimentos mensais (os “aluguéis” que caem na conta) são isentos de IR para pessoa física, desde que cumpridos certos requisitos de mercado. Porém, o lucro na venda das cotas é tributado, e geralmente não há isenção para vendas de pequeno valor, diferentemente das ações.

• Dividendos: São a parcela do lucro das empresas distribuída aos sócios. Atualmente, costumam ser isentos de IR.

• Juros sobre Capital Próprio (JCP): São outra forma de provento, mas tributados na fonte. Você recebe o valor líquido, mas o informe mostrará o valor bruto e o imposto retido.

Atenção: Confira sempre nos informes oficiais da sua corretora ou do banco escriturador em qual categoria cada valor foi classificado (Isento ou Exclusivo na Fonte).

Investimentos no exterior e apurações necessárias

Se você diversificou seu patrimônio internacionalmente, a complexidade aumenta. O cálculo de imposto para ativos no exterior (ações americanas, REITs, contas em dólar) envolve a conversão de moedas e regras específicas de apuração.

• Variação Cambial: É preciso entender se o dinheiro que originou o investimento saiu do Brasil (reais convertidos em dólares) ou se já estava lá fora. Isso muda a base de cálculo.

• Tributação Definitiva: Recentes alterações na legislação brasileira (como a Lei das Offshores e ativos no exterior) mudaram a forma de tributar esses ganhos, unificando alíquotas e eliminando algumas isenções antigas.

• Compensação de Imposto Pago Fora: Em países com acordo de reciprocidade (como os EUA), é possível abater o imposto pago lá fora do imposto devido no Brasil, evitando a bitributação.

Para esta etapa, tenha em mãos os relatórios auxiliares fornecidos pelas corretoras internacionais focadas no público brasileiro, que já costumam entregar os valores “mastigados” e convertidos.

Checklist de cálculos antes de abrir a declaração

Você só deve abrir o programa da Receita quando tiver a seguinte “planilha mestre” (física ou digital) pronta. Tentar fazer isso com o programa aberto aumenta o risco de sessão expirada ou erros de digitação.

Garanta que você tem os seguintes números finais:

• [ ] Custo de Aquisição Atualizado: O valor médio de compra de cada ativo que você tinha em carteira no dia 31/12.

• [ ] Lucro/Prejuízo Mês a Mês: Uma lista com o resultado líquido de Renda Variável de janeiro a dezembro, separado por tipo (Ações Comum, Day Trade, FIIs).

• [ ] Saldo de Prejuízos Anteriores: O valor negativo que você trouxe do ano passado para abater este ano.

• [ ] Total de DARFs Pagos: A soma dos impostos que você já pagou durante o ano (tenha os comprovantes).

• [ ] IRRF (Dedo-Duro) Acumulado: O total de imposto retido que você pode usar para descontar do imposto final.

• [ ] Discriminação dos Bens: Descrições padronizadas dos seus ativos (ex: “100 ações de PETR4, corretora X, Custo Total R$ Y”).

Com os cálculos organizados e os ganhos e perdas definidos, fica muito mais fácil preencher corretamente cada campo da declaração.

Chegamos ao momento da verdade: abrir o programa da Receita Federal e transferir os números que você organizou. Se a etapa anterior (cálculos) foi feita com cuidado, esta fase de preenchimento será mecânica e muito mais tranquila do que parece.

Não tente inventar dados na hora. A regra de ouro aqui é a fidelidade aos documentos oficiais. O programa da Receita é apenas um formulário digital; ele não sabe se você lucrou ou perdeu, a menos que você informe corretamente.

Como preparar o programa/portal da Receita para declarar seus investimentos

Para começar, você precisa acessar o sistema oficial. A Receita Federal oferece três caminhos: o Programa Gerador da Declaração (PGD) para computador, o aplicativo “Meu Imposto de Renda” para celulares e o preenchimento online via portal e-CAC.

Para quem investe em renda variável, o programa para computador (download no site da Receita) costuma ser a opção mais robusta e fácil de visualizar, especialmente as fichas de apuração mensal de bolsa.

1. Iniciar: Ao abrir o programa, você pode “Criar Nova Declaração” ou “Importar Declaração do Ano Anterior”. Se você já declarou antes, a importação poupa tempo, pois já traz os nomes dos bancos e CNPJs preenchidos, restando a você atualizar os saldos.

2. Navegação: Familiarize-se com o menu lateral esquerdo. As fichas que você mais usará são:

   • Bens e Direitos: Onde você lista o que possui (saldos investidos).

   • Rendimentos: Onde você declara o que ganhou (lucros, dividendos).

   • Renda Variável: Onde você informa o resultado mensal de operações em bolsa.

Dica Prática: Mantenha os Informes de Rendimento abertos em uma tela (ou impressos) e as Notas de Corretagem/Planilha de Cálculos ao lado. A conferência deve ser visual e imediata.

Onde declarar investimentos de renda fixa

A renda fixa é a parte mais simples de como declarar investimentos no IR. Aqui, você basicamente copia e cola os dados do Informe de Rendimentos do seu banco ou corretora.

Você precisará preencher dois locais distintos: o saldo (o dinheiro parado lá) e o rendimento (o que o dinheiro rendeu).

1. O Saldo (O Principal): Vá na ficha “Bens e Direitos”. Selecione o grupo “Aplicações Financeiras” e o código correspondente ao ativo (por exemplo, CDB, RDB e Tesouro Direto têm códigos específicos, enquanto LCI e LCA têm outros).

   • No campo “Discriminação”, detalhe o produto e o nome da instituição.

   • Nos campos “Situação em 31/12 do ano anterior” e “Situação em 31/12 do ano atual”, copie exatamente os valores do Informe.

2. O Rendimento (O Lucro): O tratamento do lucro depende do tipo de ativo:

   • Rendimentos Isentos: Para LCI, LCA, CRI, CRA e Poupança, vá na ficha “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”.

   • Tributação Exclusiva: Para CDB, Tesouro Direto e Fundos de Renda Fixa, vá na ficha “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva”.

   • Em ambos os casos, você informará o CNPJ da fonte pagadora e o valor do rendimento líquido conforme o informe.

Como preencher ações, ETFs e renda variável

Declarar renda variável exige atenção dobrada para não cruzar dados. Lembre-se: o programa não calcula seu lucro de bolsa; você é quem deve informar o resultado já apurado na etapa anterior.

Passo 1: Declarar a Posse (Estoque)

Vá em “Bens e Direitos”, grupo “Participações Societárias” (para ações) ou “Fundos” (para ETFs). Use o código correto para cada um.

• Discriminação: Informe a quantidade de ações, o nome da empresa (ticker) e a corretora.

• Valor: Aqui mora o segredo. Não coloque o valor de mercado atual da ação. Coloque o seu Custo de Aquisição (quanto você pagou originalmente, somado às taxas). A Receita quer saber quanto você gastou para comprar, não quanto vale hoje.

Passo 2: Declarar o Resultado (Fluxo)

Vá na ficha “Renda Variável” > “Operações Comuns / Day Trade”.

• O programa apresenta uma tabela com os 12 meses do ano.

• Preencha manualmente o lucro ou prejuízo líquido que você calculou na sua planilha pessoal para cada mês.

• Separe rigorosamente o que foi Operação Comum do que foi Day Trade.

• Compensação: Se houver prejuízo no mês (resultado negativo), insira o valor com um sinal de menos (ex: -500,00). O sistema transportará esse valor para abater lucros futuros automaticamente.

Passo 3: O “Dedo-Duro”

No final da coluna de cada mês, existe um campo para “IR Fonte” (Lei 11.033/2004). Olhe suas notas de corretagem, some os centavos retidos naquele mês e informe ali para abater do seu imposto final.

Como declarar FIIs e outros fundos imobiliários

Os Fundos Imobiliários (FIIs) possuem uma lógica própria e, muitas vezes, uma ficha específica dentro do programa.

1. Saldos: Em “Bens e Direitos”, use o código específico para Fundos de Investimento Imobiliário. Informe o custo de aquisição, assim como nas ações.

2. Rendimentos Mensais (Aluguéis): A maioria dos rendimentos mensais é isenta. Portanto, vá na ficha “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis” e procure o código para “Lucros e Dividendos recebidos”. Copie o valor do informe do administrador do fundo.

3. Ganho de Capital (Venda de Cotas): Se você vendeu FIIs, vá na ficha “Renda Variável” e procure a aba específica “Operações em Fundos de Investimento Imobiliário”. Diferente das ações, aqui não há separação entre Day Trade e Swing Trade para fins de alíquota; preencha o resultado líquido mês a mês.

Como declarar previdência privada

A confusão entre PGBL e VGBL é clássica. O tratamento no preenchimento IRPF investimentos é totalmente diferente para cada um:

• VGBL (Vida Gerador de Benefício Livre): É considerado um ativo financeiro. Você declara o saldo acumulado na ficha “Bens e Direitos”, grupo “Aplicações e Investimentos”. O rendimento só é declarado se houver resgate.

• PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre): É considerado uma despesa dedutível (até certo limite da renda bruta). Você declara as contribuições feitas no ano na ficha “Pagamentos Efetuados”. Não declare o saldo do PGBL em Bens e Direitos para não duplicar informações e gerar erro.

Sempre confira o informe da seguradora para saber exatamente em qual campo lançar os valores de resgate, pois isso depende do regime tributário escolhido (Tabela Regressiva ou Progressiva).

Como declarar investimentos no exterior

Para quem diversificou internacionalmente, a declaração segue a lógica de conversão cambial.

1. Bens e Direitos: Declare os ativos (ações, REITs, contas em dólar) usando o código do país de origem.

   • O valor deve ser informado em reais, convertido pelo câmbio de venda do Banco Central da data da compra (custo histórico). Não atualize pelo dólar de 31/12, a menos que tenha feito novos aportes.

2. Rendimentos e Ganhos: Dividendos recebidos no exterior devem ser declarados, geralmente através do programa “Carnê-Leão” (que depois é importado para a declaração) ou em fichas específicas de rendimentos recebidos de pessoa física/exterior, dependendo da legislação vigente no ano.

3. Imposto Pago: Informe o imposto retido lá fora (tax credit) para tentar abater do imposto brasileiro, caso haja acordo de reciprocidade entre o Brasil e o país do investimento.

Como declarar criptomoedas

A Receita criou códigos específicos para criptoativos dentro da ficha “Bens e Direitos”.

• Códigos: Existe um código para Bitcoin (BTC), outro para Altcoins (ETH, XRP, SOL etc.) e outro para Stablecoins (USDT, USDC).

• Discriminação: Detalhe a quantidade de moedas, o nome da cripto e a exchange (corretora) onde estão custodiadas (ou se estão em carteira própria/ledger).

• Valor: Assim como nas ações, declare sempre pelo Custo de Aquisição. Se o Bitcoin valorizou 300% no ano, seu campo “Situação em 31/12” continua refletindo o quanto você pagou, a menos que tenha comprado mais unidades.

Checklist final de preenchimento antes de enviar

Antes de considerar essa etapa concluída, passe o olho nestes pontos críticos. Um erro de digitação (um zero a mais, por exemplo) é suficiente para reter sua declaração.

• [ ] Rendimentos Batem? Os valores lançados em Rendimentos Isentos e Exclusivos estão idênticos aos Informes dos Bancos?

• [ ] Custos de Aquisição: Em Bens e Direitos, você manteve o custo histórico e não o valor de mercado?

• [ ] Prejuízos: Você lançou os prejuízos com sinal negativo na Renda Variável para poder compensar futuramente?

• [ ] IR Retido (Dedo-Duro): Você informou os centavos retidos para abater do imposto a pagar?

• [ ] Saldos Zerados: Se você vendeu tudo de um ativo, o campo “Situação em 31/12 do ano atual” deve estar R$ 0,00, mas a discriminação e o saldo do ano anterior devem permanecer.

Com todos os campos preenchidos, o próximo passo é revisar a declaração, evitar erros comuns e entender como funciona o pagamento ou restituição.